-->
المحاسب المحترف المحاسب المحترف
recent

آخر الموضوعات

recent
recent
جاري التحميل ...

ضريبة القيمة المضافة وضريبة الجدول



     




تعريف ضريبة القيمة المضافة :

هى ضريبة غير مباشرة تفرض على المبيعات من السلع والخدمات .



أسعار ضريبة القيمة المضافة:

1- السعر العام  14 % على المبيعات من السلع والخدمات .
2- 12 سلعة وخدمة تخضع لضريبة الجدول بنسب مختلفة  مثل المقاولات 5 % المحاماه 10 %..



3- 13 سلعة وخدمة تخضع لضريبة القيمة المضافة والجدول معاً

مثل التكييفات 8% جدول و14 % قيمة مضافة
والسيارات حتى 1600 سى سى  1% و 14 % قيمة مضافة .
4- الصادرات تخضع لسعر ضريبة صفر لتشجيع التصدير .
5- الآلات والمعدات المستخدمة فى انتاج سلعة او تقديم خدمة تخضع بسعر 5%
بشرط ان تكون السلعة او الخدمة خاضعة للضريبة.
6- يوجد 57 سلعة وخدمة معفية من ضريبة القيمة المضافة.








حد التسجيل فى القيمة المضافة :

يلتزم الممول بالتسجيل فى القيمة المضافة اذا بلغت مبيعاته خلال السنة 500000 جنية
ماعدا شركات الاستيراد والتصدير وسلع وخدمات الجدول تلتزم بالتسجيل دون حد أدنى للمبيعات .



يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة شهرياً وقد منح القانون مهلة لتقديم الإقرار الضريبى شهرين عن كل شهر ماعدا شهر أبريل تنتهى مدته فى 15 يونيو وذلك لتقفيل السنة المالية .

عند التأخير عن تقديم الاقرار يلتزم الممول بدفع الآتى :
1- من 500 حتى 5000 جنية غرامة تأخير .
2- ضريبة إضافية قدرها 1.5 % من قيمة الضريبة المستحقة عن كل شهر تأخير وكسر الشهر شهر.


السلع المستوردة  مثال سيارة 1500 سى سى  ض الجدول 1% قيمة مضافة 14 %
السلع المستورده :ضريبة الجدول =القيمة النهائية +الجمارك * سعر الضريبة
                  وعاء ضريبة الجدول        210000= 150000+ 60000
                      ضريبة الجدول              2100     = 210000 %
السلع المستورده :ضريبة القيمة المضافة =القيمة النهائية +الجمارك+ ضريبة الجدول * سعر الضريبة
                   وعاء ضريبة القيمة المضافة 212100= 150000+60000+2100
                      ضريبة القيمة المضافة    29694 = 212100 %14 



ضريبة القيمة المضافة 

تفرض من المصنع أو المستورد على تاجر الجملة 
تاجر الجملة يفرضهاعلى تاجر التجزئة 
تاجر التجزئة يفرضها على المستهلك النهائى.








ضريبة الجدول :  هى ضريبة تفرض خاصة او قيم محددة علي بيع او استيراد السلع و الخدمات .

خصائص سلع الجدول :
1- لها نسب تختلف زياده أو نقص عن ضريبة القيمة المضافة .
2- تفرض من التاجر الأول فقط
3- لا يتم خصم مدخلاتها وتسدد بالكامل ولذلك فهى واجبة السداد.






* سلع تخضع لضريبه الجدول فقط *
السلعـــــــــــة                                        ضريبة الجدول
زيوت نباتيه للطعام                                            ½%
المقرمشات والمنتجات المصنعه من دقيق والحلوى     5%
البطاطس المصنعه (الشيبس)                                5%
الأسمده والمبيدات الزراعيه                                  5%
الجبس                                                            5%
المقاولات والبناء (توريد وتركيب)                         5%
الصابون والمنظفات الصناعيه                              5%
النقل المكيف بين المحافظات                                5%
الخدمات المهنيه والاستشاريه*                             10%
الانتاج الاعلامى والافلام السنمائيه والدراما             5%



تخضع الخدمات المهنية والاستشارية دون حد تسجيل ودون خصم .





شاهد الفيديو





* سلع تخضع لضريبه الجدول بالاضافه إلى ضريبه القيمه المضافه
      السلعة            ضريبة الجدول         ضريبة قيمة مضافة      اجمالى الضريبة    
%مياه غازيه           8 %                       14%                      22 
% البيره                      8%                       14%                       22 
% محضرات عطور        8%                       14%                       22
% تليفزيونات 32          8%                       14%                       22
% ثلاجات  16 قدم         8%                       14%                       22
% إجهزه تكييف            8 %                      14%                       22
% سيارات نقل بالملاعب 8%                     14%                      22
% سيارات حتى 1600س   1 %                  14%                      15
% سيارات حتى 2000سم     15%               14%                      29
% سيارات 2000س محلى    15 %             14%                      29
سيارات  2000س مستورد   30%            14%                   % 44 

خدمات الاتصال (المحمول)   8%             14%                     %22




*سلع معفاه  من ضريبة  القيمة المضافة *

1- ألبان الأطفال وألبان ومنتجات صناعة الألبان
2- محضرات أغذية الأطفال.
3- البيض عدا المبستر.
4- الشاي والسكر والبن.
5- منتجات المطاحن فيما عدا الدقيق الفاخر أو المخمر المستورد من الخارج.
6- الخبز بجميع أنواعه.
7- المكرونة عدا المكرونة التي يدخل في صناعتها السيمولينا.
8- الحيوانات والطيور الحية أو المذبوحة الطازجة أو المبردة أو المجمدة.
9- محضرات وأصناف محفوظة أو مصنعة أو مجهزة من اللحوم.

10-الأسماك والكائنات المائية الطازجة أو المبردة أو المجمدة.

11- محضرات وأصناف محفوظة أو مصنعة أو مجهزة من الأسماك

والرنجة المدخنة فيما عدا الكافيار وأبداله وباقي أنواع الأسماك المدخنة.

12- المنتجات الزراعية التي تباع بحالتها الطبيعية بما فيها البذور

والتقاوي والشتلات عدا التبغ.

13- الحلاوة الطحينية والطحينة والعسل الأسود وعسل النحل.
14- الخضر والفواكه المصنعة محليًا عدا البطاطس والعصائر ومركزاتها.
15- البقول والحبوب وملح الطعام والتوابل المصنعة.
16- المأكولات التي تصنع أو تباع للمستهلك النهائي مباشرة من خلال المطاعم والمحال

غير السياحية التي تتوافر فيها الاشتراطات التي يصدر بتحديدها قرار من وزير المالية.

17- تنقية أو تحلية أو توزيع المياه عدا المياه المعبأة.
18- البترول الخام.
19- الغاز الطبيعي وغاز البوتين (البوتاجاز).
20- المواد الطبيعية بما فيها منتجات المناجم والمحاجر بحالتها الطبيعية.
21- الذهب الخام والفضة الخام.
22- إنتاج أو نقل أو بيع أو توزيع التيار الكهربائي.
23- بقايا ونفايات صناعة الأغذية ونفايات الورق.
24- أغذية محضرة للحيوانات والطيور والأسماك (محضرات علفية) فيما عدا

ما يستخدم لتغذية القطط والكلاب وأسماك الزينة.

25- ورق صحف وورق طباعة وكتابة.
26- الكراسات والكشاكيل والكتب والمذكرات التعليمية والصحف والمجلات.
27- الطوابع البريدية والمالية.
28- بيع وتأجير الأراضي الفضاء والأراضي الزراعية والمباني والوحدات السكنية

وغير السكنية

29- - النقود الورقية والمعدنية المتداولة والعملات التذكارية.
30- سفن أعالي البحار الواردة قرين البنود المبنية فيما يلي بالتعريفة الجمركية المنسقة.
31- الطائرات المدنية ومحركاتها وأجزاؤها ومكوناتها وقطع غيارها والمعدات اللازمة

لاستخدامها، وكذلك الخدمات التي تقدم لهذه الطائرات داخل الدائرة الجمركية.

32- مقاعد ذات عجل وأجزاؤها وقطعها المنفصلة وأعضاء الجسم الصناعية
وأجزاؤها وأجهزة تسجيل السمع للصم وأجزاؤها، وغيرها من الأجهزة التي تلبس
أو تحمل أو تزرع في الجسم لتعويض نقص أو عجز أو عاهة وأجزاؤها ولوازمها، وأجهزة الغسيل الكلوي وأجزاؤها ولوازمها بما فيها مرشحات الكلى الصناعية

وحضانات الأطفال.

33- العمليات المصرفية التي يقتصر مباشرتها قانونًا على البنوك دون غيرها.





34 ـ بيع وشراء العملة بشركات الصرافة والبنوك.

35 ـ خدمات صندوق توفير البريد المصرفية.
36 ـ الخدمات المالية غير المصرفية الخاضعة لإشراف ورقابة الهيئة العامة للرقابة المالية.
37 ـ خدمات التأمين وإعادة التامين.
38 ـ خدمات التعليم والتدريب والبحث العلمي.
39 ـ الخدمات الصحية فيما عدا عمليات التجميل والتخسيس لغير الأغراض الطبية.
40 ـ خدمات النقل البري للأشخاص بما في ذلك النقل الذي يتم بواسطة سيارات الأجرة

عدا خدمات النقل السياحي والنقل المكيف بين المحافظات وتأجير السيارات الملاكي.

41 ـ النقل المائي الداخلي غير السياحي للأشخاص، والنقل الجوي للأشخاص.
42 ـ الخدمات التي تؤدي لإنشاء وصيانة دور العبادة، والخدمات المجانية التي تؤديها دور العبادة.
43 ـ الخدمات المجانية التي يتم بثها من خلال الإذاعة والتليفزيون أو أي وسيلة أخرى.
44 ـ خدمات الانترنت الأرضي (تُعفى لمدة عام من تاريخ العمل بقانون الضريبة

على القيمة المضافة).

45 ـ الخدمات المكتبية التي تقدمها المكتبات العامة أو التابعة للمنشآت التعليمية أو

للمركز البحثية أو الثقافية بكافة أنواعها.

46 ـ خدمات المتاحف التي يصدر بها قرار من الوزير بناءً على توصية من الوزير المختص.
47 ـ الفنون التشكيلية، وأعمال التأليف والنشر الأدبي والفني بأنواعه.
48 ـ خدمات وكالات الأنباء.
49 ـ خدمات استزراع واستنبات ورعاية الأرض والمحاصيل، وعمليات الحصاد وتوريد العمالة الزراعية.
50 ـ اشتراكات النقابات والهيئات الخاضعة لقانون الهيئات الرياضية بما فيها النوادي الرياضية ومراكز الشباب التي تشرف عليها وزارة الشباب والرياضة، وكذا اشتراكات الجمعيات الأهلية والاجتماعية التي تشرف عليها وزارة التضامن الاجتماعي.
51 ـ خدمات تجهيز ونقل ودفن الموتى.
52 ـ السيارات المجهزة طبيًا للمعاقين.
53- النفايات المتحصل عليها من تدوير القمامة.
54- الأجهزة الناطقة للمكفوفين والأجهزة التي تعمل بطريقة برايل للمكفوفين والبرمجيات والوسائل التعليمية الخاصة بالمكفوفين.
55- الأدوية والمواد الفعالة الداخلة في إنتاجها (محلي)، والأدوية والمواد الفعالة الداخلة في إنتاجها (مستورد).
56- الخدمات التعليمية التي يقوم بها الأقسام والمدارس والمعاهد والكليات والجامعات التي تقوم بتدريس مناهج ذات طبيعة خاصة.
57- الخدمات الإعلانية.


نماذج 





تحميل شيتات هامة للمحاسب


  إشترك فى جروب المحاسب المحترف   من هنــــــــــــــــا 

إشترك فى قناة يوتيوب المحاسب المحترف من هنـــــــــــــــا


كاتب الموضوع

أحمد عبد الرحمن الحاج

0 تعليق على موضوع : ضريبة القيمة المضافة وضريبة الجدول

  • اضافة تعليق

  • الأبتساماتأخفاء الأبتسامات



    جميع الحقوق محفوظة لـ

    المحاسب المحترف

    2020